Суть встречной проверки заключается в том, чтобы подтвердить (или, наоборот, — опровергнуть) сведения, которыми располагает налоговый орган о каком-либо контрагенте предприятия. Вот простой пример: ООО «Протон» отгрузило продукцию в адрес ЗАО «Торговля». Налоговая инспекция проводит плановую проверку ООО «Протон», и у нее вызвал сомнение товарно-сопроводительный документ, по которому ЗАО «Торговля» получило товарно-материальные ценности. В этом случае для подтверждения операции налоговая инспекция может потребовать у ЗАО «Торговля» копию товарно-сопроводительного документа на получение товаров от ООО «Протон». Подобные проверки и называются встречными.
Однако все без исключения предприниматели и бизнесмены больше всего опасаются внезапных проверок. О таких проверках никто заранее не предупреждает. Поэтому совершенно неожиданно (как правило, в самый неподходящий момент) в офисе, а возможно — и в других помещениях компании (на складе, в цеху и т. д.) внезапно появляются проверяющие. Именно при проведении внезапных проверок чаще всего работники налоговой инспекции и (или) правоохранительных органов обнаруживают и изымают приличные суммы «черного нала», неучтенные товарно-материальные ценности, а также фиксируют иные нарушения действующего законодательства.
Если при проведении проверки было выявлено много нарушений, то налоговая инспекция может передать результаты проверки для дальнейшего рассмотрения в правоохранительные органы (отдел по борьбе с экономическими преступлениями либо налоговая полиция).
Как действовать во время проверки
Любой контролер при определенном желании всегда без особых усилий найдет нарушения у любого субъекта хозяйствования. Бизнесмену же важно понять, чем руководствуется проверяющий в своем необузданном рвении найти нарушения, так как лишь четкое представление мотивов, которыми он руководствуется, позволит принять оптимальное решение насчет того, как лучше всего поступить в сложившейся непростой ситуации.
Если вашу компанию посетил враждебно и предубежденно настроенный контролер, то подобное поведение может быть обусловлено одним из указанных ниже факторов.
□ У контролера отсутствует личная заинтересованность, и он лишь пытается добросовестно достичь запланированных его руководством показателей по «раскрываемости нарушений».
□ Контролер старается «откопать» все, к чему только можно придраться, с единственной целью — получить взятку, и подобные действия можно объяснить следующими мотивами:
• он действительно желает получить «мзду»;
• данное вымогательство представляет собой не что иное, как заранее спланированную и направленную конкретно против вас провокацию.