Осуществляя контроль за полнотой и своевременностью внесения налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации, налоговые органы наделены полномочиями взыскивать недоимки, пени и штрафы во внесудебном порядке с организаций и индивидуальных предпринимателей. При этом они вправе требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика (плательщика сборов или налогового агента) и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации. Осуществляя взыскание недоимки, налоговые органы могут приостанавливать операции по счетам налогоплательщика (плательщика сборов или налогового агента) в банках и налагать арест на их имущество.
Налоговые органы как органы надзора за соблюдением налогового законодательства вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований. Они могут вызывать их представителей в налоговые органы для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах. Вызов налогоплательщиков (и иных лиц) осуществляется путем направления им письменного уведомления.
При проведении налогового контроля налоговые органы вправе привлекать специалистов, экспертов и переводчиков; вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля; заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности.
Защищая интересы государства, его бюджета, налоговые органы вправе предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:
✓ о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения;
✓ досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите;
✓ возмещении ущерба, причиненного государству и (или) муниципальному образованию вследствие неправомерных действий банка по списанию денежных средств со счета налогоплательщика после получения решения налогового органа о приостановлении операций, в результате которых стало невозможным взыскание налоговыми органами недоимки, задолженности по пеням, штрафам с налогоплательщика.
Кроме того, Закон о налоговых органах Российской Федерации наделяет налоговые органы полномочиями подачи исков в суд: