Налоговое администрирование (Авторов)

Шаталов С.Д. Налоговая политика в Российской Федерации // Развитие налоговой системы Российской Федерации: опыт, проблемы, перспективы. М.: ФА, 2005.

См.: Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. М.: Магистр, 2007.

Например, в Федеральном законе от 19 декабря 2006 г. № 238-ФЗ «О Федеральном бюджете на 2007 год» содержатся нормы, регулирующие налоговое администрирование (ст. 29, 30, 31, 120).

См.: Налоговое право России: учебник для вузов / отв. ред. Ю.А. Крохина. 3-е изд., испр. и доп. М.: Норма, 2007.

Например, Таможенный кодекс Российской Федерации.

См.: Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой, части второй. Постатейный. С практическими разъяснениями и постатейными материалами. Действующая редакция 2007 г. Изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г. Автор комментариев и составитель А.Б. Борисов. М.: Книжный мир, 2007.

См.: Мамбеталиев Н.Т. Международные налоговые соглашения государств – участников ЕврАзЭС // Налоговая политика и практика. 2004. № 8.

Федеральная программа развития налоговых органов на период до 2004 г.

Конкретные значения количественных критериев представлены в Приложении 1.

Приказ ФНС России от 16 мая 2007 г. № ММ-3-06/308@.

Приложение 4.

Приложение 5.

Глава 14 НК РФ.

В редакции от 7 ноября 2000 г. № 135-ФЗ. Ст. 7.

См.: Налоги и налогообложение. 4-е изд. / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. СПб.: Питер, 2003. Глава 19. Налоговое планирование на макроуровне; Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. СПб.: Питер, 2005. Глава 24. Планирование налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации. Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика / А.Б. Паскачев, Ф.К. Садыгов, В.И. Мишин, Р.А. Саакян и др.; под ред. Ф.К. Садыгова. М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2004.

См.: Бережная Е.В., Бережной В.И. Математические методы моделирования экономических систем: учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2002.

Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (в ред. Федеральных законов от 23 июня 2003 г. № 76-ФЗ, от 8 декабря 2003 г. № 169-ФЗ, от 23 декабря 2003 г. № 185-ФЗ, от 2 ноября 2004 г. № 127-ФЗ, от 2 июля 2005 г. № 83-ФЗ, от 5 февраля 2007 г. № 13-ФЗ).

Подробнее формирование информации о налоговых поступлениях см. в п. 6.3 учебника («Информационное обеспечение планирования налоговых поступлений от налогоплательщиков: организаций и физических лиц»).

См.: Синикова Н.В. Одной из важнейших задач является повышение налоговой культуры налогоплательщиков // Российский налоговый курьер. 2006. № 22.

Синикова Н.В. Налоговое администрирование в мегаполисе // Российский налоговый курьер. 2007. № 13–14.

Соответствующий материал изложен в п. 6.4.

Утверждено приказом ФНС России от 6 апреля 2006 г. № САЭ-3-15/212@.

В связи с проводимыми мероприятиями по совершенствованию управления в ФНС России в 2007 г. состав функций несколько уточнен.

Здесь и далее используем обобщенные термины «Министерство финансов» и «Министерство экономики» для названия соответствующих структур Правительства субъектов Российской Федерации.

Одобрены Правительством России 2 марта 2007 г.

Закон Московской области от 25 октября 2006 г. № 190/2006-ОЗ, Приложение 11, раздел 1.1.

ВЭД – вид экономической деятельности.

Приказ ФНС России от 20 июня 2006 г. № САЭ-3-10/366@.

См.: Федаш О.О. Администрирование крупнейших налогоплательщиков // Российский налоговый курьер. 2006. № 10.

См.: Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник. 12-е изд., испр. и доп. М.: Новое знание, 2006.

Приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».

Данный коэффициент разработан на базе коэффициента налоговой лояльности, подробнее см.: Юрзинова ИЛ. Налоговая политика и оценка ее влияния на экономическое развитие регионов Российской Федерации: монография. М., 2006.

Подробнее см.: Гафурова Ф.К. Сравнительный анализ налоговой базы по налогу на имущество организаций // Налоговая политика и практика. 2007. № 11.

Группировка проведена на материалах конкретного субъекта РФ, однако здесь его наименование не приводится.

См.: Улыбина Л.В. Формирование налогового потенциала региона и закономерности его развития.: автореф. дис… канд. экон. наук. Чебоксары, 2006; Саранова С.Н. Развитие налогового потенциала в системе государственной региональной политики.: автореф. дис… канд. экон. наук. Волгоград, 2007.

Экономический словарь / под ред. А.И. Архипова. М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров,

2001.

См.: Дзагоева М.Р. Институциональный подход к исследованию налогового потенциала и налогового бремени // Финансовый вестник. М.: ФА при Правительстве РФ. 2004. Вып. 1.

См.: Вачугов И.В. Налоги и налоговый потенциал региона. Н.Новгород: Изд-во Гладкова О.В., 2003.

Приказ ФНС России от 6 декабря 2006 г. № САЭ-3-10/835@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 2 мая 2006 г. № ММ-3-10/268@».

С целью иллюстрации методики расчета поступлений НДС в бюджетную систему.

См. сайт УФНС Ленинградской области.

См.: Алехин А.П., Кармолицкий А.А, Козлов ЮМ. Административное право Российской Федерации: учебник. М.: Зерцало-М, 2003.

См.: Коренев А.П. Административное право России: учебник. В 3 ч. Часть I. M.: МЮИ МВД России. Щит-М, 1999.

См.: Филон ИЛ. Формирование организационного механизма ведомственного контроля налоговых органов Российской Федерации: Дис…. канд. экон. наук. М., 2005.

По данным ФНС России.

Древаль Л.Н. К вопросу о рассмотрении арбитражными судами налоговых споров // Арбитражный и гражданский процесс. 2005. № 9.

Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2008–2010 гг. (Одобрены на заседании Правительства Российской Федерации (протокол от 2 марта 2007 г. № 8).

Доклад ФНС России на заседании Правительства РФ от 21 июня 2007 г. «О результатах и основных направлениях деятельности на 2008–2010 годы».

По данным Министерства финансов России «Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2008–2010 гг.», одобренным на заседании Правительства Российской Федерации. Протокол от 2 марта 2007 г. № 8.

По данным ФНС России.

По вопросу списания безнадежных долгов см. более подробно в работе: Красюков А.В. Безнадежные долги по налогам и сборам: понятие и процедура списания: Монография / вступ. ст. М.В. Карасевой. М.: Ось-89, 2006.

Утверждены приказом ФНС России от 27 апреля 2007 г. № ММ-3-25/267@.

См.: Шепенко РА. Налоговое право Китая: источники и субъекты. М.: Статут, 2004.

Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 137 «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования».

См.: Попонова НА. Налоговые органы во Франции // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

За исключением отдельных положений, вводимых в действие в иные сроки.

Протокол от 2 марта 2007 г. № 8.

См.: Мокрецов М.П. Повышение эффективности налогового администрирования – задача текущего года // Налоговая политика и практика. 2007. № 4.

По данным ФНС России, использование системного подхода позволило налоговым органам в 2007 г. по сравнению с тем же периодом 2006 г. сократить количество выездных проверок на 20 %, а поступления по результатам контрольных мероприятий увеличить в 1,5 раза.

См.: Мокрецов М.П. Повышение эффективности налогового администрирования – задача текущего года // Налоговая политика и практика. 2007. № 4.

Более подробно см.: Мишустин М.В. Информационно-технологические основы государственного налогового администрирования в России: Монография. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

Более подробно см.: Моделирование деловых процессов в налоговых инспекциях // А.Б. Паскачев, Ю.Д. Джамурзаев, Г.Н. Хубаев, С.Н. Широбокова; под ред. Т.В. Шевцовой, Д.А. Чушкина. М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2006.

См.: Моделирование деловых процессов в налоговых инспекциях // А.Б. Паскачев, Ю.Д. Джамурзаев, Г.Н. Хубаев, С.Н. Широбокова; под ред. Т.В. Шевцовой, Д.А. Чушкина. М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2006.

См.: Емельянов А.И., Заточный М.С. Статистика свидетельствует // Налоговед. 2007. № 9.

Определение КС РФ от 4 декабря 2003 г. № 441-О

Термин введен впервые [20].

См.: Штогрин С.И. Стратегическая ошибка была сделана в начале девяностых // Налоговая политика и практика. 2005. № 5.

См.: Шевцова Т.В. Результаты работы по легализации налоговой базы // РНК. 2007. № 22.

Федеральные налоги и сборы с организаций: учебник / под ред. Л.П. Павловой, Л.И. Гончаренко. М.: Статус-Кво-97, 2005.

Постановление Правительства РФ от 26 июля 2006 г. № 459 «Вопросы Федеральной таможенной службы».

Данные выводы изложены, например, в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 14 марта 2006 г. № А56-20567/2005, от 26 февраля 2006 г. № А56-9824/04, от 7 февраля 2006 г. № А56-18024/2005, от 1 марта 2006 г. № А56-13264/2005, от 23 января 2006 г. № А56-19717/2005.

Определение КС РФ от 25 июля 2001 г. № 138-О, Постановление КС РФ от 12 октября 1998 г. № 24-П.

См.: Зарипов В.М. Налоговое администрирование по новым правилам // Налоговед. 2006. № 10.

См.: Косов АА. Государственный таможенный комитет РФ, КонсультантПлюс, консультация эксперта // Финансист. 2003. 2 апр.