33
причиняет ущерб кредитору. Получение кредита в результате рассмотрения банком предоставленных подложных документов, т.е. путем обмана, необходимо считать моментом окончания преступления, вне зависимости от того, будет ли погашен кредит или нет.
Получением денежных средств следует считать их поступление на расчетный счет предприятия-заемщика.
Причинная связь между предоставлением ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии и причинением крупного ущерба получением кредита либо льготных условий кредитования состоит в том, что решение о кредите и (или) кредитных льготах основано именно на заведомо ложных сведениях и не было бы принято без них.
Средством совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ, являются заведомо ложные сведения о хозяйственном положении или финансовом состоянии должника, которые необъективно характеризуют показатели, учитываемые при принятии решения о выделении кредита.
К информации о хозяйственном положении или финансовом состоянии должника относятся сведения о правоспособности должника (ст. 18 ГК РФ), о видах осуществляемой им деятельности, о его конкурентоспособности на рынке, размер оборота (выручки), размер активов и пассивов, их структура и т.п.
Под предоставлением таких сведений понимается их передача в виде определенного пакета документов, содержащих ложную информацию. Выдача кредита (получение льготных условий кредитования), т.е. принятие полномочным должностным лицом кредитной организации решения об этом, должна быть обусловлена именно предоставлением указанной информации. По существу, обман направлен на создание видимости наличия тех обстоятельств, с которыми связывается возможность принятия решения о выдаче кредита.
К сведениям о финансовом состоянии относятся: бухгалтерские документы о регистрации в налоговой инспекции, в которых финансовое состояние показано в более лучшем положении (баланс-форма № 1, отчет-форма № 2 и другие); справка о дебиторской и кредиторской задолженности, о полученных кредитах и займах в других банках; выписки из расчетных и текущих счетов и другие>1.
Хозяйственное положение должника характеризуют документы, к которым могут относиться: технико-экономическое обоснование кредита, копии или подлинники договоров или контрактов, его подтверждающие, балансы предприятия (годовой и последний квартальный), справка о наличии или отсутствии кредитов по другим
>1Приказ ЦБ РФ от 18 августа 1992 г. № 44 «О порядке приема и рассмотрения заявок на выдачу кредитов юридическим лицам» // Документ опубликован не был. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».