Поваренная книга финансиста (Медведева) - страница 12
Компания составляет Отчет о движении денежных средств в разрезе трех видов деятельности:
– от основной
– от инвестиционной
– от финансовой.
Попробуйте составить свой отчет о движении денежных средств за прошлый месяц. Воспользуйтесь информацией с чеков, банковской выпиской, или просто постарайтесь вспомнить основные направления ваших трат.
Если после всех расходов у вас ещё что-то остается, не спешите тратить. Проанализируйте какой процент от дохода у вас остался? По статистике, 10 % дохода рекомендуется откладывать «на мечту». Ну как? На сколько ближе вы стали к своей мечте?
На примере “Отчета о прибылях и убытках” и “Отчета о движении денежных средств”, можно сформировать расшифровывающий отчет по любой строке Баланса. Не зря Баланс – это официально признанная Форма № 1. Все остальное – его расшифровки.
Каждая строка Баланса связана с Отчетом о финансовых результатах, который официально признан Формой № 2.
Допустим вы приобрели автомобиль в кредит за $20 000 (включая проценты банка, страховку, т. е. все дополнительные расходы), который будете выплачивать равными долями в течение пяти лет по $4000 в год. В момент покупки строка вашего Баланса «Накопления» не изменится. Однако, на протяжении следующих пяти лет вы будете вынуждены не докладывать в «Накопления» по $4000, т. к. они будут потрачены на погашение кредита.
Похожая ситуация возникает, если автомобиль покупает компания. В результате чего статья баланса «Основные средства» увеличиться на $20 000, т. е. происходит капитализация затрат. Пять лет – это срок, в течение которого стоимость автомобиля равными долями будет уменьшать строку баланса «Нераспределенная прибыль». На языке финансов, пять лет – это срок полезного использования. $20 000 – первоначальная стоимость. А ежегодный процесс списания первоначальной стоимости на затраты называется амортизацией. Т. е. компания не хочет единовременно снижать свою прибыль на $20 000, а делает это постепенно по мере того, как автомобиль полезно используется в компании. И одновременно снижается сумма по строке баланса «Основные средства».
В Международной отчетности амортизация подразделяется на два вида: depreciation для материальных активов (tangible assets) и amortization для нематериальных активов (intangible assets). Автомобиль – это материальный актив, а автоматизированная система учета – это нематериальный актив.
Также постепенно, как и основные средства, в затраты списывается сумма по строке Баланса «Запасы».
Представьте, что ваша компания производит торты. Вы закупили масло, муку и прочие ингредиенты на месяц вперед и положили на склад. Т. е. увеличили сумму строки баланса «Запасы».