Практический аудит (Бычкова, Фомина) - страница 8

• у организации отсутствуют обязательные приложения к учетной политике, в частности, отсутствует график документооборота, рабочий план счетов, перечень лиц, имеющих право подписи на первичных документах.

По окончании работ аудитор формирует мнение по результатам проверки данного участка учета, составляет пакет рабочих документов, формулирует часть аудиторского отчета, относящуюся к области проверки, и представляет его совместно с рабочей документацией (приложение 1.1) руководителю проверки.

Проверка правильности документального оформления результатов проверки основных положений учетной политики

Организация_____________________

Аудитор_________________________

Проверяемый период_______________

Дата начала проверки______________

Предоставленные документы________

Проверяемый период_______________

Масштаб выборки _________________

Дата окончания проверки___________

Кто у клиента ведет бухгалтерский учет?

• Структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером.

• Бухгалтер в штате.

• Специализированная организация на договорных началах.

• Руководитель

Какие основные документы регламентируют работу бухгалтерской службы?

• Положение о бухгалтерской службе.

• Должностные инструкции.

• Положение о филиалах и других структурных подразделениях.

• Положение о внутренней отчетности.

• Организация системы внутреннего контроля

Как обрабатывается учетная информация?

• Ручным способом.

• Ручным способом с частичным применением средств автоматизации.

• Автоматизированным способом

Как бухгалтерская программа применяется и на каких участках?

• (Дается конкретный ответ)

Есть ли приказ об учетной политике?

• Да.

• Нет

Утвержден ли рабочий план счетов?

• Да.

• Нет.

• Используется типовой План счетов

Утверждены ли формы первичных документов, по которым не предусмотрены унифицированные формы?

• Да.

• Нет

Установлен ли перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов?

• Да.

• Нет

Утвержден ли график документооборота?

• Да.

• Нет

Определен ли перечень лиц, ответственных за хранение документов?

• Да.

• Нет

Определены ли порядок и сроки проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств?

• Да.

• Нет

Заключены ли договоры о полной материальной ответственности с материально ответственными лицами?

• Да.

• Нет

Имеются ли у организации структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс?

• Да.

• Нет

Какой способ начисления амортизации применяется?

• Линейный.

• Уменьшаемого остатка.

• Списания по сумме чисел лет срока полезного использования.

• Списания стоимости пропорционально объему продукции (работ)