Накопительная часть пенсии наследуется в полной мере, если смерть застрахованного лица наступила до назначения ему накопительной части трудовой пенсии или до ее перерасчета с учетом дополнительных пенсионных накоплений.
Родственникам передаются только средства, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета умершего, которые фактически поступили в ПФ.
В Швеции, например, где пенсионная система во многом напоминает нашу систему, действует тот же принцип для возрастной категории. Но там накопления умерших граждан перераспределяются среди их ровесников, доживших до пенсии, и это дает солидную прибавку к пенсионному капиталу последних. Российская модель более справедлива, поскольку приоритет отдается не чужим людям одного года рождения, а родственникам или лицам, которым по завещанию переходит накопительная часть пенсии. Если человек не доживает до пенсии, то его права на накопительную часть обретают его наследники.
Следует отметить, что средства пенсионных накоплений умершего застрахованного лица на момент его смерти не сосредоточены в одном месте. Часть их, состоящая из суммы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, учитывается в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица. Другая их часть передана по его заявлению в доверительное управление управляющей компании негосударственного пенсионного фонда (или без его заявления – в государственную управляющую компанию).
Поэтому в соответствии с Законом средства пенсионных накоплений, предназначенные для выплаты правопреемникам (родственникам) умерших застрахованных лиц, изымаются из доверительного управления управляющих компаний и перечисляются на отдельный банковский счет ПФ.
Если формирование накопительной части трудовой пенсии осуществлялось через ПФ, то за выплатой следует обращаться в территориальный орган фонда; если через негосударственный пенсионный фонд – то в этот фонд.
Порядок выплаты пенсионных накоплений правопреемникам застрахованного лица в случае его смерти утвержден Постановлением Правительства РФ.
Суммы пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета, выплачиваемые правопреемникам умершего застрахованного лица, налогом на доходы с физических лиц не облагаются.
10.2. Перечень документов, необходимых для получения средств пенсионных накоплений
Для получения пенсионных накоплений необходимо представить следующие документы:
• заявление о выплате средств пенсионных накоплений;
• паспорт;
• документы, подтверждающие родственные отношения;