Под утверждением отчета об итогах выпуска ценных бумаг понимается подписание уполномоченными лицами отчета об итогах выпуска ценных бумаг.
Согласно ч. 6 ст. 25 ФЗ от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ отчет (уведомление) об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг должен быть подписан лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа эмитента, его главным бухгалтером (иным лицом, выполняющим его функции), а уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) — также брокером, оказывавшим услуги по размещению эмиссионных ценных бумаг, подтверждающими тем самым достоверность и полноту всей информации, содержащейся в отчете (уведомлении) об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг.
Под размещением эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственной регистрации, понимается совершение эмитентами сделок, направленных на отчуждение ценных бумаг, для выпуска которых эмитент не обращался за государственной регистрацией в регистрирующий орган; обратился за государственной регистрацией, но разместил эмиссионные ценные бумаги, не дожидаясь решения регистрирующего органа; получил отказ в регистрации выпуска ценных бумаг.
Уголовная ответственность за злоупотребление при эмиссии ценных бумаг наступает при условии возникновения последствий в виде причинения этим деянием крупного ущерба гражданам, организациям или государству. В соответствии с примечанием к ст. 185 УК РФ крупным ущербом признается ущерб, превышающий 1 млн рублей. Если ущерб не превышает 1 млн рублей, ответственность несет эмитент, нарушивший порядок (процедуру) эмиссии ценных бумаг на основании ст. 15.17 КоАП.
65
Следует отметить, что действующая редакция примечания к ст. 185 УК РФ распространяется на ст. 185—185>4. Вместе с тем согласно ФЗ от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ, вступающему в силу по истечении 180 дней после дня его официального опубликования (опубликован в Российской газете 30 июля 2010 г.), определение крупного ущерба в примечании к ст. 185 УК РФ не будет распространяться на ст. 185>3, и цифры «185—185.4» будут заменены цифрами «185, 185.1, 185.2 и 185.4».
Субъект преступления — специальный — вменяемое лицо, достигшее возраста уголовной ответственности, наделенное законом (ст. 22, 22.1, 25 ФЗ от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ) или учредительными документами юридического лица полномочиями вносить информацию в проспект эмиссии ценных бумаг, утверждать проспект эмиссии или отчет об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг, а также совершать сделки с ценными бумагами, эмитированными юридическим лицом.