Субъектами финансовых правоотношений являются и отдельные граждане, физические лица. Основным признаком правосубъектности гражданина в кредитно-финансовых правоотношениях является наличие самостоятельного источника дохода (заработка или имущества на территории Российской Федерации).
Наряду с гражданами Российской Федерации субъектами кредитно-финансовых правоотношений могут быть иностранцы, проживающие и работающие в Российской Федерации или имеющие на ее территории разрешенные законом источники доходов, если особыми соглашениями они не освобождаются от уплаты налогов на основе принципа взаимности в отношениях с другими государствами.
В настоящей работе будут рассмотрены следующие виды преступлений в кредитно-финансовой сфере (в порядке, существующем в УК РФ):
• преступления, посягающие на банковскую систему (ст. 172, 174, 174-1);
• посягающие на кредитную систему (ст. 176, 177);
• посягающие на безопасность финансовой (банковской, налоговой) системы, добросовестную конкуренцию (ст. 183);
• посягающие на государственное регулирование фондового рынка, управление эмиссией и перераспределением ценных бумаг (ст. 185, 185>і, 185>2, 185>3, 185>4, 185>s, 185>6);
• посягающие на порядок безналичных денежных расчетов (ст. 187);
• посягающие на валютный контроль Российской Федерации (ст. 193);
• ппосягающие на государственные финансы и финансовый контроль (ст. 194, 198, 199, 199>і, 199>2);
• посягающие на налоговую и кредитную системы (ст. 195, 196, 197).
Квалификация
Глава 2>пР>естУ>плениЙ, совершаемых в кредитно-финансовой сфере
2.1. Преступления, посягающие
на банковскую систему: ст. 172, 174,
174>1 УК РФ
Статья 172. Незаконная банковская деятельность
Норма ответственности за незаконную банковскую деятельность входит в гл. 22 УК РФ.
Общественная опасность деяния заключается в нарушении законного характера банковской деятельности, в возможном возникновении «теневого» сектора банковских услуг, в отмывании денег, обмане физических и юридических лиц, а также в выводе банковской деятельности из-под контроля государства и Центрального банка РФ, причинении государству ущерба посредством неуплаты налогов.
Уголовно наказуемая, незаконная банковская деятельность подрывает доверие к банковской системе РФ, создает условия для обмана граждан и юридических лиц, пользующихся банковскими услугами, способствует недобросовестной и незаконной конкуренции с легитимными кредитными учреждениями, наносит ущерб государству и финансовой системе как за счет незаконной кредитной эмиссии, так и другими способами.