1) точные (фиксированные) проценты на конкретный период (в основном в днях);
2) обычные проценты с фиксированным периодом (в днях);
3) обыкновенные проценты с приблизительно фиксированным сроком выдачи ссуды.
Простые процентные ставки с начислением процентов в смежных календарных периодах рассчитываются по формуле:
I = I1 + I2 = Р Т1С + Р Т2 С.
Ролловерные кредиты (кредиты реинвестирования):
D = (1 + Т1С1) + (1 + Т2С2) +… + (1 + ТtСt)
Если периоды начисления и ставки не меняются, то имеем следующую формулу:
S = Р (1 + ТС) × m,
где m – количество реинвестиций.
2. Сложные процентные ставки.
Проценты выплачиваются при долгосрочных кредитных операциях, в основном, не сразу после их начисления, а присоединяются к сумме долга, т. е. применяется правило сложного процента. В отличие от простых процентов, база для начисления сложных процентов меняется во времени.
Абсолютная сумма начисляемых процентов возрастает и процесс накопления величины долга происходит с ускорением.
Капитализацией процентов называется присоединение начисленных процентов к сумме долга (базе для их начисления).
Основная формула расчета сложных процентов имеет следующий вид:
S=P(1 + С) × n,
где S – наращенная сумма;
n – срок наращения (количество периодов, например лет);
С – ставка наращения кредита.
Следовательно,
I = S – Р = Р[(1 + С) × n – 1].
Величину q = 1 + С называют множителем наращения по сложным процентам.
Очень важно отметить, что при значительном сроке наращения даже небольшое изменение процентной ставки заметно влияет на величину множителя.
При наличии смежных календарных периодов имеем следующую формулу:
L = LL + L2,
где LL = P [(L + С)^nL–L];
L2 = Р [L + C) × nL × [(L + C) × n2 – L]=P [(L + C) × n – (L + C) × nL].
В случае переменных ставок:
S = Р (L + СL) × nL(L + С2) × n2…(L + Сk) × nk,
где СL,…, Сk – последовательные во времени значения ставок;
nL,…, nk – периоды, в течение которых используются со ответствующие ставки.
В случае дробных лет, т. е. неполных лет или незавершенных периодов формула расчета сложных процентных ставок имеет следующий вид:
S = Р (L + L)^a × (L + bi),
где а + b = n;
а – целое число периодов;
b – дробное число, т. е. количество неполных периодов.
С точки зрения социально-экономической статистики особый интерес представляет взаимосвязь между размером, величиной процентов при осуществлении кредитно-депозитных операций и некоторых условий, которые оказывают положительное или отрицательное влияние на размер маржи для банковских учреждений и прибыли для клиентов – физических лиц. В некоторых странах полученные юридическими и/или физическими лицами проценты облагаются налогом, что снижает реальную наращенную сумму и отрицательно сказывается на популярности кредитных и депозитных банковских услуг. В результате чего часть денег выпадает из оборота, что влияет на величину денег в обращении, на скорость обращения, а в итоге – на эффективность результатов проводимой денежно-кредитной политики.