Исключения:
• дорогостоящее лечение, все расходы по которому можно предъявить к вычету. Список дорогостоящих видов лечения ограничен на текущий момент 27 пунктами;
• обучение детей до 24 лет по очной форме. В этом случае налоговый вычет не может превышать 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
Как говорится, раскатали губу – закатайте. В нашей стране бесплатное медицинское обслуживание, бесплатное образование и достойная пенсия. Поверили?
В любом случае лучше получить возврат налога со 120 тысяч рублей затрат в качестве социального вычета, чем ничего.
Разберемся в родственных и прочих перипетиях вычета.
Обучение. Можно получить вычет на собственное обучение в размере понесенных расходов, но к вычету можно представить не более 120 тысяч рублей. У образовательного учреждения должна быть лицензия или другой документ, который подтверждает статус учебного заведения.
На обучение детей, а также подопечных, сестер (братьев) вычет отдельный – см. исключение.
Лечение. А вот лечить в рамках социального вычета можно себя, супругов, родителей и детей до 18 лет.
Вычет предоставляется на услуги, медикаменты, а также на взносы по договорам добровольного страхования указанных лиц.
Исключение, как уже писалось выше, – дорогостоящее лечение.
У медицинского учреждения и страховой компании должны быть соответствующие лицензии.
Накопления на пенсию.
• Во-первых, вычет положен на собственные дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии.
• Во-вторых, налогоплательщик имеет право на получение вычета на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФами или программам добровольного пенсионного страхования. Вот их можно платить за себя, супругов, родителей и детей-инвалидов.
Итак, рассмотрим пример.
В расходы Ивана Кузьмича в прошлом году попали:
60 тыс. руб. – оплата своего обучения;
60 тыс. руб. – обучение сына;
30 тыс. руб. – лечение родителей;
10 тыс. руб. – собственное лечение;
10 тыс. руб. – лечение супруги;
12 тыс. руб. – доп. взносы по программе софинансирования пенсии;
20 тыс. руб. – взносы по договору добровольного пенсионного страхования.
Всего потратил – 202 тыс. руб.
Какую сумму Иван Кузьмич может представить к налоговому вычету?
Считаем:
120 тыс. руб. на собственные расходы (это максимальная сумма – помните?);
плюс отдельно 50 тыс. руб. на обучение сына (это также максимум).
Итого к возврату 13 % от 170 тыс. руб. – 22,1 тыс. руб.
Но получить их Иван Кузьмич сможет, только если его зарплата за год будет превышать 170 тыс. руб. и он уплатил с нее налоги – именно такой доход необходим для полной компенсации возврата по налоговому вычету. Если доход меньше – значит, Иван Кузьмич получит не полную сумму 22,1 тыс. руб., а только часть, пропорциональную доходу. Возврат по социальным вычетам нельзя частично перенести на следующий год, в отличие от вычетов по недвижимости.