Основным показателем, характеризующим эффективность вложений в иностранную валюту, является коэффициент доходности операций от размещения средств в инвалюте, определяемый по формуле:
K>ин = (П.ср-ва – Вл.ср-ва) / Вл.ср-ва * 100 % * 365 / П,
где K>ин – коэффициент доходности операций от размещения средств в инвалюте; П.ср-ва – средства, полученные от продажи иностранной валюты; Вл.ср-ва – средства, вложенные в иностранную валюту; П – период с момента приобретения валюты до момента ее продажи, дни.
Необходимо отметить, что в условиях стабильного курса рубля к доллару, доходность от вложений ниже чем при резком изменении курса, однако при резком колебании может возникнуть ситуация, когда продажа валюты будет происходить в убыток банку. Поэтому риск при резких колебаниях курса многократно возрастает и необходимо своевременно анализировать изменения курса и причины таких изменений.
6.2. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ ПО ПОРУЧЕНИЮ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
Все операции, осуществляемые коммерческим банком в интересах юридических лиц условно можно разделить на две группы: пассивные и активные.
К пассивным операциям относят привлечение депозитов в иностранной валюте и продажу векселей.
Валютные средства любого юридического лица хранятся на его валютных счетах в уполномоченном банке. Для открытия валютного счета предприятие представляет в коммерческий банк два заявления (одно на открытие валютного счета, другое – транзитного валютного счета) и документы в соответствии с действующим порядком: нотариально заверенная копия устава, свидетельство о регистрации предприятия в местных органах власти, справка о регистрации предприятия в налоговой инспекции, справка о регистрации предприятия в Пенсионном фонде, справка о регистрации предприятия в органах госстатистики, карточки с образцами подписей должностных лиц и оттиском печати, справка об уведомлении налогового органа об открытии счета.
Предприятие может открыть текущий, транзитный, специальный транзитный, депозитный счета.
Из представленных в уполномоченный банк документов формируется юридическое дело клиента.
Если клиент имеет открытый рублевый расчетный счет в данном коммерческом банке, то представление всех документов и заведение отдельного юридического дела необязательно. Необходимо только заявление на открытие валютного счета и справка об уведомлении налоговой инспекции об открытии валютного счета.
Производимые в течение дня операции по валютному счету отражаются на лицевом счете и в операционном дневнике. На лицевом счете и в выписке из него указывается: дата совершения операции; номер документа, на основании которого выполняется операция; сумма операции; остаток средств на счете.