1 Показатели ликвидности.
1.1 Коэффициент текущей ликвидности
(Денежные средства (остатки на расчетных счетах, а также остатки наличных денег в кассе) + Краткосрочные финансовые вложения + краткосрочная дебиторская задолженность + Материально-производственные запасы) / Краткосрочные обязательства
Данный коэффициент показывает, достаточно ли у компании оборотных средств для погашения своих краткосрочных обязательств. Оптимальным считается уровень коэффициента 1 – 2,5
1.2 Коэффициент быстрой ликвидности
(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства
Назначение коэффициента – прогнозировать способность заемщика быстро высвободить из своего оборота средства в денежной форме для погашения долга банка в срок. Достаточный критерий – в диапазоне 0,7 – 0,8
1.3 Коэффициент абсолютной ликвидности
(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства
Коэффициент показывает какая часть обязательств может быть оплачена немедленно. Нормативное значение показателя: 0,2 = 0,25
2 Показатели экономической устойчивости
2.1 Оборачиваемость запасов
Единица измерения: Дни
Средние остатки запасов / Выручка от однодневной реализации запасов
Коэффициент отражает период хранения запасов, то есть обеспеченность производственного цикла необходимыми оборотными средствами
2.2 Оборачиваемость дебиторской задолженности
Единица измерения: Дни
Средние остатки дебиторской задолженности / Выручка от однодневной реализации товаров
Соотношение свидетельствует о быстроте возврата средств из дебиторской задолженности
2.3 Оборачиваемость кредиторской задолженности
Единица измерения: Дни
Средние остатки кредиторской задолженности / Однодневные затраты на приобретение запасов
Показатель отражает скорость погашения кредиторской задолженности
2.4 Коэффициент отвлечения в оборотные средства
Единица измерения: %
(Запасы + Дебиторская задолженность - Кредиторская задолженность) * 100 % / Выручка от реализации
Очень важный показатель для определения денежного потока компании, так как он показывает, какая доля выручки отвлекается в оборотные средства.
2.5 Коэффициент отвлечения в основные средства, капиталоемкость
Единица измерения: %
Основные средства * 100 % / Выручка от реализации