• суммы страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, если суммы страховых выплат не превышают сумм, внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей на момент заключения договоров ставки рефинансирования Центробанка РФ. Все, что сверху, – подлежит налогообложению по ставке 35 %.
В случае досрочного расторжения договоров долгосрочного добровольного страхования жизни до истечения пятилетнего срока полученный доход за вычетом сумм платежей облагается налогом по обычной ставке 13 %.
Доход в виде процентов по банковским вкладам налогом, как правило, не облагается. Заплатить налоги по депозитам придется лишь в следующих случаях:
• Если ставка банка по рублевому депозиту превышает ставку рефинансирования, которая на сегодняшний день составляет 10 %. Налог в этом случае равен 35 % по всем видам вкладов (за исключением пенсионных депозитов на срок не менее шести месяцев, по которым ставка составляет 13 %). Но облагаться им будет только сумма, которая возникает из «излишка» процентной ставки. Иными словами, если вы положили 100 000 рублей на один год под 11 % годовых, то заплатите налог 175 рублей. Пример расчета: 100 000 х (11 % – 10,5 %) = 500 рублей; 500x35 %= 175 рублей.
• Если ставка по валютному депозиту превышает 9 %. Как и в предыдущем случае, под налогообложение подпадает «излишек» процента. Ставка та же – 35 %. То есть если вы кладете $ 100 000 на один год под 10 % (цифра взята для наглядности), налог составит $350. Пример расчета: 100 000 х (10 % – 9 %) = 1000 долларов США; 1 000 х 35 % = $350.
Налоговым агентом, который исчисляет, удерживает и выплачивает в бюджет налоги по депозитам, является банк. На руки вы получаете «очищенную» от налогов сумму.
Прибыль от инвестиций в паевые фонды тоже облагается налогом. Вот ключевые особенности налогообложения ПИФов:
• пайщик обязан заплатить налог с доходов от инвестирования в ПИФ, если таковые имеются. Если пайщик – физическое лицо, то налоговая ставка составит 13 % для резидентов и 30 % для нерезидентов. Если пайщик – юридическое лицо, то ставка налога – 24 %;
• налог на прибыль (доходы) пайщика снимается в момент продажи паев. Налогооблагаемой базой является разница между ценой продажи и ценой покупки пая в случае, если данная разница положительна. В этом заключается преимущество инвестиций в ПИФ: например, если первый год инвестирования был прибыльным, а второй – убыточным, то при расчете налогооблагаемой базы учитываться будут оба года;