Вместе с тем валюта баланса не может расти бесконечно. Регулятор требует поддержания определенного соотношения капитала банка и суммы его активов (соотношение капитала и активов рассчитывает и регулирует Базельский комитет банковского надзора). Такое требование реализует на практике защитную функцию капитала, так как, если банк стремительно развивается, то он должен, на определенном этапе, увеличить свой капитал, чтобы он не выступал ограничителем его развития.
Если из суммы доходов по активным и иным операциям (например, продажа собственного имущества), приносящим доход, вычесть суммы, которые банк должен уплатить, то получиться доход банка. Мы намеренно не употребляем слово «прибыль», а более расплывчатое слово – «доход», поскольку между ними существует большая разница, причем практического толка. Отметим, что расчет прибыли банка очень тонкая и многостадийная процедура. Если сложить все доходы, полученные от банковских операций (активных) и вычесть из них все выплаты банка, связанные с его основной деятельностью (отраженной в пассивах), то получим операционную прибыль. Но из этой прибыли нужно вычесть другие расходы, например, коммунальные платежи и плату за аренду помещения, еще необходимо вычесть средства на заработную плату сотрудников, уплатить налоги и так далее, и так далее… В итоге всяких вычетов остается прибыль банка, которая, в свою очередь, также может выступать в различных формах и видах в зависимости от целей, для которых показатель рассчитывается. (В качестве примера перечислим несколько: валовую прибыль, балансовую прибыль, чистую прибыль, прибыль до уплаты налогов, а также прибыль, рассчитанную в соответствии Международными стандартами финансовой отчетности – МСФО).
Ну а источником прибыли является разница в ставках, которые банк уплачивает за пользованием пассивами и ставками, которые он получает по активным операциям. Можно конечно такие действия назвать спекулятивными, но вспомним, что в настоящее время любой труд признан производительным. Действительно, банк обеспечивает реальный сектор экономики кредитными ресурсами, осуществляет платежи и расчеты, регулирует обращение наличных денег, занимается постоянной аналитической работой, его действия служат надежным информационным сигналом для всего остального бизнеса. Думается, ряд получился представительным, хотя и далеко неполным.
Однако, естественно предположить, что если может быть прибыль, то может быть и убыток. Действительно может быть, если расходы или потери от неудачно проведенных операций, плохих кредитов превышают поступления. Ситуация складывается неприятная, но не критическая. Пока сумма убытков не превышает величину капитала еще можно бороться за существование банка. Капитал, как мы помним, играет роль «последнего рубежа обороны». Но если убытки растут, а все усилия менеджмента по исправлению ситуации бесплодны, то наступает момент, когда величина убытков превосходит капитал. Тогда возникает несколько странно звучащее понятие – «отрицательный капитал». Звучит оно не только странно, но и, по настоящему, тревожно. Почему, объяснять излишне.