Записываем абсолютно все доходы и только те расходы, которые не соответствуют выбранному критерию. В остальном запись доходов и расходов ведётся так же, как и на шаге 3.
По окончании месяца, при следующей инвентаризации, вычисляем общую сумму неконтролируемых расходов. Неконтролируемые расходы при использовании оптимального контроля – это и есть все расходы с выбранными характеристиками.
Шаг 5. Анализ активов и долгов, доходов и расходов.
Анализируем структуру активов и долгов:
– каково соотношение между рабочими и неработающими активами, между рабочими активами и долгами?
– какова величина рабочего капитала, он положительный или отрицательный?
– на сколько изменились общий капитал и рабочий капитал за последний месяц и за более долгий период времени?
– какова средняя доходность рабочих активов и средняя стоимость долгов и как это соотносится с рыночными ставками?
– как активы распределены по валютам, по степени ликвидности, по способам вложения?
Всё ли нас устраивает? Нет ли перекосов? Соответствуют ли характеристики активов и долгов финансовому плану? Если что-то не нравится – намечаем конкретные действия по изменению ситуации.
Далее, приступаем к анализу доходов и расходов.
В результате анализа доходов и расходов нам нужно сформулировать управленческие решения: что конкретно мы хотим добиться и каким способом будем реализовывать намеченное.
Если у нас уже составлен финансовый план, то мы будем стремиться к тому, чтобы он выполнялся, чтобы доходы превышали расходы на требуемую величину.
Если финансового плана пока нет, то из этого анализа нам нужно получить информацию, исходные данные, необходимые для его составления. Кроме того, получение контроля над расходами практически неизбежно приведёт к их оптимизации. К сохранению в будущем тех денег, которые в результате этого анализа мы оценим как неразумные, нерациональные траты.
Анализ расходов – процесс творческий и не полностью формализуемый. Он заключается в том, что мы рассматриваем структуру расходов отдельно по каждой характеристике. Либо по двум и более характеристикам совместно.
При совместном анализе мы должны поставить одну из характеристик, например, объект расходов, как главную, а другую, например, степень необходимости, как подчинённую. Так мы можем выяснить, много ли тратит денег жена (объект) без особой необходимости (степень необходимости). А можем поменять их местами и увидеть, кто больше транжирит (степень необходимости) – муж или жена (объект). Полезная информация!
Цель такого анализа – поиск «перекосов» в структуре расходов. И определение путей их оптимизации, желательно – без ухудшения привычного уровня жизни, либо с ухудшением, но наименее болезненным.