Борьба началась с классификации оффшорных центров и разделения их на группы. В 1999 г. три международные организации – Форум финансовой стабильности (FSF), Рабочая группа по финансовому действию (FATF), Организация по экономическому сотрудничеству и развитию (OECD) – опубликовали свои черные списки. В них оффшорные центры группируются в зависимости:
✓ от уровня правовой инфраструктуры и практики финансового надзора;
✓ степени содействия проверяемых стран по отношению к делам об отмывании денег;
✓ наличия законодательного режима, именуемого как вредоносная налоговая конкуренция.
В зависимости от уровня финансового надзора выделены страны, имеющие нужную для такого надзора правовую инфраструктуру и ресурсы (Гонконг, Люксембург, Швейцария, Гернси, Мэн, Андорра, Гибралтар и др.). К менее благополучным странам отнесены Багамские, Виргинские и Каймановы острова, Кипр, Ливан, Панама и др.
В зависимости от уровня содействия стран в проведении международных расследований дел об отмывании денег, в черный список попали Доминиканская Республика, Египет, Венгрия, Индонезия, Ливан, Филиппины и многие другие.
Третий список составлен Организацией по экономическому сотрудничеству и развитию. Полный список вредоносных налоговых конкурентов насчитывает 35 позиций, в частности, в него входят Андорра, Белиз, Багамские острова, Гибралтар, Лихтенштейн, Монако, Панама и т. д. Из списка до его обнародования были исключены Бермуды, Каймановы острова, Кипр, Маврикий и Сан-Марино, ибо эти страны подписали документ, в котором они обязались, в частности, в течение пяти лет ввести программу эффективного обмена информацией по налоговым вопросам.
По мнению специалиста в области международного налогового и финансового планирования Дж. Пеппера, оффшорная феерия кончилась тем, чем и должна была кончиться, – черными списками, репрессиями и позорной сдачей позиций почти всеми правительствами оффшорных центров. Оффшорная концепция ведения бизнеса еще не мертва, но она больше не развивается. Ее доминантой все чаще становится поиск мест, где осталось хоть что-нибудь. Рано или поздно не останется нигде ничего.
Состояние и тенденции оффшорного бизнеса. В то же время Дж. Пеппер считает, что оффшорные центры использовать нужно, пока они еще есть. Но при этом надо обеспечить себе независимый источник информации о том, что изменяется в этих центрах, и сообразно корректировать свои действия. Кроме того, он приводит анализ оффшорного бизнеса и направления его трансформации.
Так, Дж. Пеппер полагает, что в течение ближайших четырех-пяти лет промышленно развитые страны вынудят большинство нынешних оффшорных зон принять законы, по которым будет прекращена регистрация льготных компаний. Время от времени будут появляться страны, вводящие существенные налоговые льготы для внешних инвесторов, в политических системах, не зависящих от США и Европейского союза. Будет усовершенствовано законодательство в США и Европе, чтобы нельзя было перенести центр получения прибыли в безналоговую или низконалоговую территорию. Борьба с отмыванием грязных денег приведет к тому, что ни в одной стране не будет существовать гарантированной законом конфиденциальности информации. Налоговые службы и прочие государственные органы будут иметь доступ к информации практически из любой страны.