Как самозанятый вы будете освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Вместо этого вы будете использовать две ставки налога: 4 % – если ваш клиент физическое лицо, и 6 % – если ваш клиент юрлицо. Иных платежей не предусмотрено. Налоговой отчетности также нет, но вести дела нужно будет через мобильное приложение «Мой налог». Оно выполняет одновременно функции личного кабинета и онлайн-кассы. При получении оплаты в приложение вносится сумма и ИНН клиента. Программа сама определяет по налоговому номеру вид клиента и рассчитывает налог, а клиент получает электронный чек. По итогам месяца программа формирует сумму налога, уплатить который необходимо до 25 числа следующего месяца. При заключении договора заказчик может запросить у вас справку о том, что вы самозанятый. Эта справка также формируется в приложении.
У самозанятого нет никаких платежей в Пенсионный фонд или взносов на социальное страхование, отсутствует необходимость заводить онлайн-кассу (все чеки формируются в приложении). Вам не нужно открывать коммерческий счет и платить за его ведение банку. Но при этом вам не начисляется пенсионный стаж.
Обратите внимание, что при регистрации государство выделяет самозанятым налоговый бонус в 10 000 руб. Его нельзя снять или потратить. Налоговая сама зачитывает его в счет уплаты налога. Но не всю сумму и не сразу. Бонус снижает налоговую ставку при работе с физическими лицами с 4 до 3 % и с юридическими лицами – с 6 до 4 %, пока бонус не будет полностью израсходован.
Например:
Вам поступило 10 000 руб. от физического лица и 30 000 – от юридического лица, по истечении месяца налоговая инспекция рассчитает налог:
– 4 % от 10 000 руб. = 400 руб., использованный бонус – 100 руб.;
– налог 6 % от 30 000 руб. = 1800 руб.; бонус – 600 руб.
Итого налог к уплате: 400 – 100 + 1800 – 600 = 1500 руб.
Остаток бонуса – 8500 руб.
Так будет продолжаться до тех пор, пока бонус не станет равен нулю. Этот бонус переносится на следующий год, если его не успели полностью использовать в году регистрации.
Тем, кто только начинает работу, стоит использовать этот статус как самый простой на сегодняшний день. Однако для него есть ограничения. Так, режим самозанятости предполагает, что у вас нет наемных работников, а доход не превышает 200 000 руб. в месяц. При несоблюдении любого из ограничений вы должны сменить статус и зарегистрироваться в качестве ИП.
Работа в статусе индивидуального предпринимателя
Для регистрации ИП надо подать заявление лично в регистрирующую ИФНС вашего региона или через МФЦ. Также регистрацию ИП можно оформить через портал «Госуслуг» или через некоторые банки. При регистрации вы можете указать один или несколько видов деятельности. Сразу при регистрации стоит подать заявление об упрощенной системе налогообложения «Доходы» – 6 %.