Основным источником поступления денежных средств по результатам текущей деятельности в отчетном году были средства, полученные от покупателей, заказчиков (97,5 %). Дополнительным источником поступления денежных средств в отчетном году явились прочие доходы (2,5 %). Среди статей расходования денежных средств преобладающей стала статья оплаты приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (81,7 %), также следует выделить расходы на оплату труда (5,8 %), расчеты по налогам и сборам (6 %) и прочие расходы (12,5 %).
Чистый приток денежных средств от текущей деятельности по результатам отчетного года составил 308 тыс. руб., что больше показателя прошлого года на 292 тыс. руб.
В разрезе инвестиционной деятельности произошел отток денежных средств, так как денежные поступления за отчетный период отсутствовали, а 937 тыс. руб. были направлены на приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов.
Важной аналитической составляющей отчета о движении денежных средств является информация о вовлечении в хозяйственный оборот и выведении из него денежных средств, которые организация получает от собственников и третьих лиц в форме заемного капитала. Суммы, отраженные в этой части отчета, показывают, какие денежные источники являются для организации основными – собственные или заемные (привлеченные). Организация может быть признана платежеспособной, если основным стабильным источником погашения обязательств является прирост средств от основной деятельности и в то же время этот источник позволяет погасить обязательства по привлеченным кредитам и займам в будущем.
Исходя из данных анализа, можно сделать вывод о том, что использование предприятием заемных средств положительно повлияло на увеличение совокупного денежного потока (+1700 тыс. руб.).
Кроме того, средства предприятия были направлены на приобретение ценных бумаг других организаций (763 тыс. руб.). Следует отметить, что отток денежных средств по результатам инвестиционной деятельности ООО «Концерн „Покровск“» в 2006 г. полностью покрыт притоком по финансовой деятельности. Этот факт свидетельствует о грамотном управлении денежными потоками предприятия, данные которого использованы в качестве примера.
Совокупный результат, характеризующий изменение денежных средств в организации, складывается из суммы результатов их движения по каждому виду деятельности. Чистое увеличение денежных средств за отчетный год составило 308 тыс. руб., что на 292 тыс. руб. больше общей суммы притока денежных средств в прошлом году (16 тыс. руб.). Влияние факторов оценивается по суммам чистых денежных средств по видам деятельности.