В следующих строках фиксируются долги и вычисляются общий капитал и рабочий капитал.
Общий капитал показывает степень реализации функции наследства.
Рабочий капитал так же, как и рабочие активы, разделяется на части в соответствии с функциями семейных финансов. Но здесь есть один момент, на который надо обратить внимание.
Поскольку рабочий капитал равен рабочим активам за вычетом долгов, то мы должны решить, из какой из трёх частей рабочих активов следует вычитать долги. Иными словами, мы должны решить, какие из трёх групп рабочих активов работают не на нас, а на покрытие долгов.
Разумным представляется следующий подход к решению этого вопроса.
Резервный фонд нам нужен всегда – на случай наступления непредвиденных негативных событий. Это неприкосновенный запас, который мы можем использовать только при наступлении таких событий. На покрытие долгов его использовать нельзя. То есть резервный фонд должен включаться в рабочий капитал в полном объёме.
Рабочие активы, которые предназначены для обеспечения финансовой независимости, также вряд ли могут служить источником погашения долгов. Такие активы обычно формируются как долгосрочные, плохо доступные нам в течение длительного времени, имеющие низкую ликвидность. То есть, «фонд для финансовой независимости» имеет смысл включать в рабочий капитал также в полном объёме.
Тогда в качестве источника погашения долгов остаётся лишь фонд для реализации финансовых планов. Это действительно разумно, т. к. и кредиты мы практически всегда берём для реализации своих финансовых планов.
Таким образом, уменьшать на сумму долгов имеет смысл именно фонд для реализации финансовых планов. Соответствующую часть рабочего капитала назовём капиталом для реализации финансовых планов.
Важно понимать: величина капитала, предназначенного для реализации финансовых планов, может быть меньше нуля. Причем, это возможно даже тогда, когда рабочий капитал в целом имеет положительное значение. Такая ситуация означает, что семья хоть и имеет финансовый потенциал, но этого потенциала недостаточно даже для защиты от рисков или обеспечения нужного уровня финансовой независимости. В этом случае отдадим себе отчёт: свои цели мы реализуем за счёт долгов, а не за счёт своего капитала.
Наконец, в макет финансового плана входят доходы и расходы. Расходы также удобно разделить на части:
– расходы на себя (на семью) – функция текущей жизни;
– расходы на страхование – функция защиты от рисков;
– расходы на содержание (обслуживание) неработающих активов;
– расходы на обслуживание долгов.