Сумма налога, подлежащего уплате, составляет 900 000 рублей. Налоговый вычет не предоставляется.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ доходы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц.
Также Налоговым кодексом РФ установлено, что налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.
Так как вы в налоговом периоде, в котором продали квартиру и получили доход, не являлись налоговым резидентом, должны будете заплатить налог на доходы физических лиц в размере 30 % от полученного дохода.
Что касается налогового вычета, то его вы получить не можете, то есть не можете уменьшить налогооблагаемую базу.
В соответствии со ст. 210 Налогового кодекса РФ для доходов, облагаемых по налоговой ставке в размере 13 %, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму полагающихся налогоплательщику налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218–221 Налогового кодекса РФ.
Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговые вычеты не применяются и налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов.
Таким образом, физические лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ в том налоговом периоде, в котором был получен доход от продажи недвижимого имущества на территории РФ, не имеют права на получение имущественных налоговых вычетов.
Таким образом, размер налога на доход, полученный от продажи квартиры, в денежном выражении для вас составит 900 000 рублей.
Если бы в том налоговом периоде, в котором вами был получен доход от продажи квартиры, вы имели статус налогового резидента РФ, то ваш налог составил бы в денежном выражении:
(3 000 000 (полученный доход от продажи квартиры) - 1 000 000 (налоговый вычет)) × 13 % = 260 000 рублей.
Продаю двухкомнатную квартиру. Квартира принадлежит мне на основании двух документов. >1/>2 доли квартиры я купила два года назад у своего брата за 1 400 000 рублей и >1/>2 доли квартиры мне подарила мама всего год назад. Квартиру продаю за 3 000 000 рублей. Какой налог мне предстоит заплатить после продажи и как его минимизировать?
Вариант первый — 390 000 рублей.
Вариант второй — 88 000 рублей.
Воспользуйтесь имущественным налоговым вычетом и уменьшением налогооблагаемой базы на сумму, произведенных расходов.
Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13 %. Следовательно, сумма, подлежащая уплате, для вас может составить 390 000 рублей.