Вариант первый — 90 480 рублей.
Вариант второй — 41 760 рублей.
Вариант третий: стоимость патента на сдачу в аренду устанавливается в каждом муниципалитете исходя из средних ставок арендной платы данного муниципального образования.
Существует несколько вариантов для легализации своих доходов от сдачи квартиры в аренду. Рассмотрим каждый из них и посчитаем выгоду.
Вариант первый: сдайте квартиру как физлицо, подайте декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатите налог в размере 13 % от арендной платы.
В этом случае сумма вашего платежа составит:
20 000 рублей (доход от 1-й квартиры) + 38 000 рублей (доход от 2-й квартиры) = 58 000 рублей (доход от 2 квартир в месяц).
58 000 рублей × 12 месяцев = 696 000 рублей (годовой доход от сдачи квартир в аренду, подлежащий налогообложению по ставке 13 %).
696 000 рублей × 13 % (ставка налога) = 90 480 рублей (сумма налога, подлежащая уплате).
Вариант второй: зарегистрируйте ИП. В качестве системы налогообложения выберите упрощенную систему налогообложения (УСН), а налоговую базу — доходы. В этом случае ставка налога составит 6 % от доходов, то есть от арендной платы.
6% от арендной платы, полученной вами за год:
696 000 рублей × 6 % = 41 760 рублей.
Налог необходимо оплачивать раз в год, также нужно подавать декларацию до 30 апреля.
После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя у вас возникает также обязанность по уплате налогов в Пенсионный фонд (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФС).
Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2014 году для ИП составил:
— на страховую часть пенсии — 17 328 рублей 48 копеек;
— на накопительную часть пенсии — 0 рублей;
— в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 399 рублей 05 копеек.
Итого 20 727 рублей 53 копейки.
Кроме того, с 2014 года при накоплении дохода свыше 300 000 рублей (с начала года) ИП платит 1 % в ПФР с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей (за год) дополнительно.
То есть в вашем случае вам необходимо будет заплатить в ПФР и ФСС следующую сумму:
696 000 рублей (доход за год) - 300 000 рублей = 396 000 рублей (доход, превышающий 300 000 рублей.
396 000 рублей × 1 % = 3 960 рублей.
20 727 рублей 53 копейки + 3 960 рублей = 24 687 рублей 53 копейки.
Индивидуальные предприниматели, которые произвели отчисления в ПФР и ФСС, имеют право уменьшить сумму, подлежащую уплате в качестве налога, на доход 6 % на сумму произведенных платежей.
Таким образом, зарегистрировавшись в качестве предпринимателя, вам необходимо будет заплатить за год налогов на сумму: