3. Налоговые платежи незначительны (0,01 %– 0,97 %, реже 1 % – 3 % от выручки) либо отсутствуют.
4. Учредителем, руководителем, бухгалтером подставной фирмы, аккумулирующей денежные средства и перечисляющей их в адрес подконтрольных индивидуальных предпринимателей, в большинстве случаев числится лицо из социально неблагополучных слоев общества (лицо без определенного места жительства, лицо с наркотической либо алкогольной зависимостью, лицо, ранее привлекавшееся к уголовной ответственности).
5. По месту регистрации фирма однодневка не располагается.
Согласно информации, предоставленной российским ПФР, характерными способами вывода денежных средств в наличный оборот в Российской Федерации является обналичивание денежных средств:
• юридическими лицами со своих счетов через кассу банка, на хозяйственные и прочие расходы, выплату зарплаты, на закупку товаров и материалов;
• физическими лицами по чекам через кассу банка, по пластиковым банковским картам через банкоматы кредитных организаций (в том числе оформленным на подставных лиц), через отделения почтовой связи (в виде выплаты переводов) и системы денежных переводов типа «Вестерн Юнион».
Согласно материалам Росфинмониторинга, наиболее часто используемой страной в схемах заграничного обналичивания выступает Эстония, выбор которой в качестве места конвертирования безналичных денег в наличные объективно аргументируется следующими причинами:
• широкое распространение меняльных контор («AS Tavid», «AS Talvead», «OU Instance» и другие), не имеющих статуса кредитных организаций, оказывающих разнообразные услуги, как по обмену различных валют, так и их переводу из безналичной формы в наличную;
• относительно малая маржа за указанные услуги;
• географическая близость, минимизация затрат по транспортировке наличности обратно в Россию;
• отсутствие языкового и менталитетного барьеров ввиду значительной численности русскоязычного населения, как правило, относящегося к малообеспеченным слоям – лиц, готовых за небольшую плату к оказанию различного рода «технологических» услуг, например, курьерских.
На территории России с целью извлечения незаконного дохода и причинения ущерба экономическим интересам Российской Федерации в результате совершения незаконной банковской деятельности ее бенефициары используют подконтрольные организации, зарегистрированные по утерянным паспортам и на подставных лиц, организуют открытие в различных банках расчетных счетов таким юридическим лицам.
Противоправная деятельность строится на установлении незаконных договорных отношений с различными физическими и юридическими лицами – клиентами, заинтересованными в получении денежных средств в наличной форме и исключении из-под государственного контроля и налогообложения принадлежащих таким клиентам безналичных денежных средств, а также в их незаконной конвертации в иностранную валюту и переводе за рубеж.